Planificación Tributaria
Es sabido que los tributos (impuestos, tasas y contribuciones) representan importante parte de los costos de las empresas, si no la mayor. Con la globalización de la economía, se convirtió en cuestión de supervivencia empresarial la correcta administración de la carga tributaria. Ultracomex ofrece a sus clientes que operan con Importación de mercancías la mejor solución tributaria para importación en cualquier estado de la federación e independientemente del sistema tributario.
Ver el vídeo al lado y entender un poco más sobre nuestras soluciones en planificación tributaria:
Actualmente, el principal desafío que enfrentan las empresas está relacionado directamente a la elevación del costo Brasil y la alta complejidad de nuestro sistema tributario. En este sentido, conocer la legislación y trabajar la planificación tributaria estratégica de la compañía es uno de los diferenciales que pueden resultar en reducción de la carga tributaria o, incluso, garantizar la supervivencia de la empresa. Gestionar tributos de forma eficaz se ha vuelto, más que nunca, esencial.
La Planificación tributaria se ha convertido en una fuerte herramienta para la reducción de costos en las empresas brasileñas, ya que la representatividad de los tributos en la facturación de las empresas es alta. Según el IBPT (Instituto Brasileño de Planificación Tributaria), en Brasil, el 33% de la facturación empresarial, en promedio, se dirige al pago de tributos. Sólo el Impuesto de Renta y la Contribución Social sobre el Beneficio pueden llegar a representar el 51,51% del beneficio neto constatado. Como si no bastara, los tributos representan más de la mitad en el monto de los costos y gastos de la actividad empresarial.
Para las empresas que operan en el segmento de importación, la planificación tributaria se vuelve aún más necesaria, pues existen varios factores que pueden influir en la tributación de un determinado producto: localidad de la empresa importadora, puerto utilizado para importación e incluso el propio producto. En este escenario, la utilización de una planificación tributaria que posibilite una importación inteligente y eficiente en busca de mayor competitividad con la utilización del máximo de beneficios previstos en ley es de fundamental importancia.
Es importante que la planificación tributaria de una empresa sea hecha antes de su fundación y reevaluado anualmente, pues al inicio de cada año es posible modificar el régimen de tributación que la empresa está encuadrada. Los regímenes de tributación existentes en Brasil son: el Simple, Beneficio Presumido, Ganancia Real y Arbitrado.
El análisis de esta decisión debe ser completamente interconectada con el negocio de la empresa, pues el empresario que hace el análisis de una empresa importadora debe considerar que la competitividad de sus productos en el mercado brasileño sufrirá influencias directas de la tributación incidente.
Dada secuencia en el análisis de una empresa importadora, el empresario debe colocar en la balanza el régimen del beneficio presumido y el beneficio real. Si la opción es por el beneficio presumido esa empresa obtendrá en una importación el crédito del IPI e ICMS que podrán ser usados de la venta. Sin embargo la empresa no se valdrá del crédito del PIS / COFINS, ya que en ese régimen esos dos tributos son acumulativos.
Para esa empresa optar por el beneficio real, el empresario debe considerar la cantidad de gastos que él tiene condiciones de lanzar durante el período, pues con el propio nombre ya dice, el gobierno va a aplicar las alícuotas del 15% de IR y el 9% para CSLL sobre el beneficio real de la empresa.
Por lo tanto, para una mejor eficiencia en costo en esta etapa de la planificación tributaria, es interesante que se haga una comparación entre el margen de beneficio real de la empresa, con el margen que sería presumido por el gobierno en el lucro presumido. Si el margen de beneficio por el beneficio real es mayor que la presunta, la mejor opción será el beneficio presumido, pero si lo contrario ocurre, lo mejor debe ser el beneficio real. Además, se debe considerar también que en el beneficio real, a diferencia de lo presumido, existe el crédito del PIS y COFINS, además del IPI e ICMS.
En la planificación tributaria de importación, es aconsejable también estudiar la ubicación de la empresa, para el aprovechamiento máximo de los beneficios permitidos, o incluso una mejor utilización de los créditos obtenidos en la compra.
De esta forma la planificación tributaria puede ser considerada uno de los principales factores de éxito dentro de una empresa, principalmente en instituciones que actúan en el mercado de importación, ya que la influencia de los tributos en el precio del producto es extremadamente significativa, y forma parte de la rutina diaria de los productos empresarios brasileños que deben estar atentos a los créditos obtenidos en la importación para mejor gestión de su negocio y no permitir la pérdida de la competitividad.
Además de los cuidados estratégicos que deben tomarse en la gestión de empresas importadoras, el conocimiento tributario en los profesionales del comercio exterior es de fundamental importancia, principalmente para los empresarios y ocupantes de cargos de toma de decisión, pues de lo contrario todas las posibles ganancias en operación pueden ser desperdiciados por una planificación tributaria que no tenga en cuenta todos los aspectos tributarios necesarios.
REFERENCIAS:
PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA EN LA IMPORTACIÓN. Disponible: <http://www.administradores.com.br/artigos/negocios/planejamento-tributario-na-importacao/51007/>